Jaarafsluiting

Verlies van Uw Paleis (conjunctuurgevoelig) verrekent direct met winst van Uw Zekerheid in hetzelfde jaar. Voorbeeld: winst UZ 100.000 en verlies Paleis 40.000 -> belastbaar 60.000; bij 19% ca. 7.600 liquiditeitsvoordeel (geen wachten op carry-forward).

Bij vrijgestelde afnemer (UZ) is niet-aftrekbare btw op de managementfee een echte kostenpost. Voorbeeld: fee 120.000 -> zonder FE 25.200 btw die UZ niet kan aftrekken; binnen FE vervalt dat. Directe besparing ~25.200/jaar.

Reeds belaste winst kan zonder extra Vpb naar de Holding en daar geparkeerd worden. Voorbeeld: UZ keert 100.000 dividend uit aan Holding -> 0 Vpb bij Holding.

Jaarreeks %/drempel: 2019 4% tot 50.000; 2020 8% tot 45.000; 2021 12% tot 40.000; 2022 16% tot 35.000; 2023 16% tot 30.000; 2024 16% tot 30.000; 2025 17% tot 30.000; 2026 18% tot 30.000 (boven drempel 22%). Voorbeeld 2025 EV 50.000: 17% x 30.000 + 22% x 20.000 = 9.500 bijtelling/jaar (benzine 50.000 = 11.000).

MIA 27/36/45% extra aftrek + Vamil 75% vervroegd. LET OP: per jaar de Milieulijst en exacte code controleren; gewone EV-auto en lichte laadpaal vaak niet (meer) op de lijst.

Onbelaste km-vergoeding: 2019-2022 0,19; 2023 0,21; 2024-2025 0,23; 2026 0,25 (verhoogd met terugwerkende kracht tot 1-1-2026). Voorbeeld 2026: 15.000 km x 0,25 = 3.750 onbelast, geen bijtelling. Bij dure EV met veel zakelijke km is auto-van-de-zaak vaak voordeliger; bij weinig zakelijke km vaak prive + vergoeding.

Voorbeeld: catalogus 80.000, dagwaarde 15.000 -> 35% x 15.000 = 5.250/jaar vs 25% x 80.000 = 20.000/jaar. LET OP: vanaf 2026 leeftijdsgrens 16 jaar; vanaf 2027 alleen nog >25 jaar.

Gecombineerd 19% VPB + 24,5% box 2 = ~38,8%; 25,8% VPB + 31% box 2 = ~48,8%. Door dividend tot de eerste box-2-schijf (per partner) te beperken blijft de druk laag.

2025 lage schijf tot 67.804 per persoon. Met partner: 135.608 tegen 24,5%. Verschil 31-24,5 = 6,5% over 67.804 = ~4.400 besparing per partner/jaar.

Voorbeeld 2026: 60.000 -> 28% = 16.800. 120.000 over 2 jaar (2x 60.000) -> 2x 16.800 = 33.600; in 1 jaar (120.000) -> vaste schijf 20.072. Verschil ~13.500 grondslag = ~2.565-3.483 minder Vpb.

Voorbeeld: KIA 28% over 30.000 = 8.400. Verkoop jaar 3 voor 20.000 -> bijtelling 28% x 20.000 = 5.600 extra winst (~1.064-1.445 Vpb). Na jaar 5: bijtelling 0.

Voorbeeld 2026: 50.000 in Energielijst-middel = 20.000 extra aftrek; bij 25,8% ~5.160 voordeel.

Voorbeeld: boekwinst 15.000 op verkochte auto. Zonder HIR ~2.850-3.870 Vpb direct; met HIR uitgesteld en afgeboekt op nieuwe auto (liquiditeits-/rentevoordeel).

Voorbeeld: 30.000 onderhoud over 5 jaar -> jaarlijks 6.000 ten laste van de winst; helpt onder de 200.000-schijfgrens (19% i.p.v. 25,8%) te blijven.

Ca. 10-16,8 procentpunt minder Vpb over innovatiewinst. Op 50.000 kwalificerende winst ruwweg 5.000-8.400 minder Vpb. Sterk afhankelijk van toerekening en drempel.

Tariefverschil 6,8 procentpunt: per 10.000 winst van 25,8% naar 19% bespaar je 680. Onder 200.000 blijven scheelt max ~13.600.

Voorbeeld concernwinst 360.000: in FE 200.000x19% + 160.000x25,8% = 79.280; bij 2 zelfstandige BV's met elk 180.000: 2x(180.000x19%) = 68.400. Voordeel ontvoegen ~10.880/jaar. Bij wisselende resultaten kan voegen voordeliger zijn.