Fiscale kerncijfers en automatisch fiscaal advies per belastingjaar voor BV en DGA-prive. Geselecteerd jaar: 2025.
Nederlandse fiscale kerncijfers 2025 voor BV (vennootschapsbelasting) en DGA-prive. Elk cijfer verwijst via bron_ref naar bronnen-index.json; de originele bron is als PDF gearchiveerd.
Werk-BV met omzet/personeel: VPB, KIA/EIA/MIA, WKR en gebruikelijk loon DGA van toepassing.
Werk-BV: idem; toepasselijkheid KIA/WKR hangt af van investeringen en loonsom.
Holding zonder operationele omzet: let op gebruikelijk loon DGA, deelnemingsvrijstelling en de dividendroute (box 2 / excessief lenen).
19.0% over de eerste EUR 200.000 winst, 25.8% over het meerdere.
Effectief tarief voor kwalificerende innovatiewinst.
KIA-tabel
| Investering | Aftrek |
|---|---|
| € 0,-- t/m € 2.900,-- | 0% |
| € 2.901,-- t/m € 70.602,-- | 28% van het investeringsbedrag |
| € 70.603,-- t/m € 130.744,-- | EUR 19.769 (vast bedrag) |
| € 130.745,-- t/m € 392.230,-- | EUR 19.769 verminderd met 7,56% van het deel boven EUR 130.744 |
| > € 392.230,-- | 0% |
KIA-tabel 2025; EIA 40.0%; MIA 45.0%/36.0%/27.0%.
Vrije ruimte WKR per fiscale loonsom.
Boven EUR 1.000.000 winst slechts 50% van het meerdere verrekenbaar.
Kleineondernemersregeling (KOR): btw-vrijstelling bij omzet tot maximaal EUR 20.000 per jaar (op aanvraag).
Normbedrag 2025 EUR 56.000. Doelmatigheidsmarge vervallen sinds 2023.
24.5% tot EUR 67.804, 31.0% over het meerdere.
Voorheffing; verrekenbaar met box 2.
Schuld aan de eigen BV boven EUR 500.000 (excl. eigenwoningschuld) belast in box 2.
Memo gegenereerd op 2026-06-10. Status: concept. Elk cijfer is herleidbaar via de bronlink naar de gearchiveerde originele bron.