Jaarafsluiting

Verlies van Uw Paleis (conjunctuurgevoelig) verrekent direct met winst van Uw Zekerheid in hetzelfde jaar. Voorbeeld: winst UZ 100.000 en verlies Paleis 40.000 -> belastbaar 60.000; bij 19% ca. 7.600 liquiditeitsvoordeel (geen wachten op carry-forward).

Reeds belaste winst kan zonder extra Vpb naar de Holding en daar geparkeerd worden. Voorbeeld: UZ keert 100.000 dividend uit aan Holding -> 0 Vpb bij Holding.

Zakelijke fee verschuift winst naar de Holding (efficient inzetbaar) en is bij de werk-BV aftrekbaar. Buiten een FE Vpb ook sturingsinstrument; binnen FE valt het intern weg maar onderbouwing blijft nodig.

Jaarreeks %/drempel: 2019 4% tot 50.000; 2020 8% tot 45.000; 2021 12% tot 40.000; 2022 16% tot 35.000; 2023 16% tot 30.000; 2024 16% tot 30.000; 2025 17% tot 30.000; 2026 18% tot 30.000 (boven drempel 22%). Voorbeeld 2025 EV 50.000: 17% x 30.000 + 22% x 20.000 = 9.500 bijtelling/jaar (benzine 50.000 = 11.000).

Volledige aftrek bij volledig belast gebruik. Forfait privegebruik: 2,7% van catalogusprijs (incl. btw+BPM), of 1,5% vanaf jaar 5/geen aftrek bij aankoop. Voorbeeld catalogus 50.000: 2,7% = 1.350 btw/jaar te betalen. Bij rittenadministratie mag werkelijk privegebruik (vaak lager).

Onbelaste km-vergoeding: 2019-2022 0,19; 2023 0,21; 2024-2025 0,23; 2026 0,25 (verhoogd met terugwerkende kracht tot 1-1-2026). Voorbeeld 2026: 15.000 km x 0,25 = 3.750 onbelast, geen bijtelling. Bij dure EV met veel zakelijke km is auto-van-de-zaak vaak voordeliger; bij weinig zakelijke km vaak prive + vergoeding.

Voorbeeld: catalogus 80.000, dagwaarde 15.000 -> 35% x 15.000 = 5.250/jaar vs 25% x 80.000 = 20.000/jaar. LET OP: vanaf 2026 leeftijdsgrens 16 jaar; vanaf 2027 alleen nog >25 jaar.

In een verlies-/laagwinstjaar kan het loon fors onder het normbedrag uitkomen, met directe besparing op loonheffing.

In een zwaar jaar loon verlagen tot wat de BV kan dragen, met liquiditeits- en loonheffingsbesparing (kan 40.000+ minder loongrondslag).

Vrije ruimte 2024: 1,92% tot 400.000 + 1,18% daarboven; 2025-2026: 2,0% + 1,18%. Bij 200.000 loonsom (2024) = 3.840 onbelaste ruimte; volledig benutten voorkomt 80% eindheffing bij overschrijding.

Bespaart loonheffing zonder de vrije ruimte te belasten; combineren vergroot de totale onbelaste vergoeding (bij veel zakelijke km duizenden euro's/jaar).

Voorbeeld 2026: 60.000 -> 28% = 16.800. 120.000 over 2 jaar (2x 60.000) -> 2x 16.800 = 33.600; in 1 jaar (120.000) -> vaste schijf 20.072. Verschil ~13.500 grondslag = ~2.565-3.483 minder Vpb.

Voorbeeld: KIA 28% over 30.000 = 8.400. Verkoop jaar 3 voor 20.000 -> bijtelling 28% x 20.000 = 5.600 extra winst (~1.064-1.445 Vpb). Na jaar 5: bijtelling 0.

Voorbeeld 2026: 50.000 in Energielijst-middel = 20.000 extra aftrek; bij 25,8% ~5.160 voordeel.

Voorbeeld: boekwinst 15.000 op verkochte auto. Zonder HIR ~2.850-3.870 Vpb direct; met HIR uitgesteld en afgeboekt op nieuwe auto (liquiditeits-/rentevoordeel).

Voorbeeld: 30.000 onderhoud over 5 jaar -> jaarlijks 6.000 ten laste van de winst; helpt onder de 200.000-schijfgrens (19% i.p.v. 25,8%) te blijven.